Inhaltsverzeichnis
- Rürup Rente und Steuern: Das Wichtigste in Kürze
- Einleitung – Rürup Rente und Steuern
- Was ist die Rürup Rente und für wen ist ein Rürup-Vertrag sinnvoll?
- Wie wird die Rürup Rente steuerlich behandelt?
- Was sind die Voraussetzungen für die steuerliche Förderung der Rürup Rente?
- Wie hoch ist der Höchstbetrag, der in einen Rürup-Vertrag eingezahlt werden kann?
- Welche Steuervorteile entstehen während der Ansparphase der Rürup Rente?
- Welche Abgaben entstehen in der Auszahlungsphase bei der Rürup Rente?
- Welche Besonderheiten gibt es bei der Rürup Rente?
- Die Rürup-Rente im Mehrkontenmodell- So nutzen Sie die Basisrente optimal
- Fazit
Einleitung – Rürup Rente und Steuern
Während die Riester-Rente (fast) jedem ein Begriff ist, fristet die Rürup Rente nach wie vor ein Schattendasein. Ganz zu Unrecht, wie ich finde.
Wenn die Voraussetzungen für die Rürup Rente erfüllt sind und dann auch noch in den richtigen Vertrag investiert wird, gibt es aus meiner Sicht keine ertragreichere Form der Altersvorsorge. Denn im Gegensatz zu anderen geförderten Altersvorsorgen, wie beispielsweise der genannten Riester Rente oder der betrieblichen Altersvorsorge, müssen Anlegerinnen und Anleger keine Restriktionen bei der Anlage der Beiträge beachten und können somit direkt in den Kapitalmarkt investieren. Denn der wichtigste Faktor bei der Altersvorsorge ist und bleibt eine ausreichend hohe Rendite.
Gleichzeitig generiert die Rürup-Rente hohe Steuervorteile, was sie umso attraktiver macht. Deshalb liegt der Schwerpunkt in diesem Artikel auf dem Aspekt Rürup Rente Steuer. Gerade für Selbständige und Gutverdiener stellt die Rürup Rente eine spannende Möglichkeit dar, Steuerlast in Privatvermögen umzuwandeln.
Mir ist dabei wichtig, Ihnen nicht nur die Vorteile der Rürup-Rente aufzuzeigen. Ein häufig bemängelter Punkt bei dieser Form der Altersvorsorge ist die eingeschränkte Flexibilität. Wie Sie diesen Nachteil ausgleichen können, zeige ich Ihnen im letzten Kapitel.
Neben der steuerlichen Absetzbarkeit von Rürup Renten in der Ansparphase werde ich auch die Frage beantworten, welche Abgaben in der Auszahlungsphase bei der Rürup Rente entstehen können. Denn wie bei jeder anderen Sparform gilt auch für die Rürup Rente: Die Rentabilität muss bis zum Ende gedacht werden.
Disclaimer
Alle in diesem Blogbeitrag enthaltenen Angaben zur Rürup Rente dienen lediglich der allgemeinen Information und sind nicht als Steuerberatung zu sehen. Insbesondere ersetzt dieser Artikel keine steuerliche Beratung. Bitte wenden Sie sich daher bei steuerlichen Detailfragen an Ihre Steuerberaterin oder Steuerberater.
Was ist die Rürup Rente und für wen ist ein Rürup-Vertrag sinnvoll?
Bevor wir nun in die steuerlichen Aspekte einsteigen, schauen wir uns zunächst an, was die Rürup- Rente eigentlich ist:
Sie ist eine staatlich geförderte Form der privaten Altersvorsorge in Deutschland, die oft auch als Basisrente bezeichnet wird. Beide Begriffe sind synonym zu verstehen und meinen also dasselbe.
Die Rürup Rente ist nach dem Wirtschaftsexperten Bert Rürup benannt, der seinerzeit eine Schlüsselrolle bei der Konzeption dieses Altersvorsorgemodells gespielt hat und Vorsitzender der so genannten “Rürup-Kommission” war.
Die Rürup Rente kann grundsätzlich jeder abschließen, doch deren Zielgruppe sind insbesondere Selbstständige, Freiberufler und gut verdienende Angestellte.
Wie wird die Rürup Rente steuerlich behandelt?
Zunächst wichtig zu betonen ist, dass Sie eine Rürup Rente aus Ihrem Nettoeinkommen, also aus dem verteuerten und durch Sozialabgaben belasteten Einkommen, finanzieren.
Im Nachhinein können Sie dann Ihre aus dem Netto eingezahlten Beiträge für die Rürup Rente in der Steuererklärung als Sonderausgaben geltend machen und verringern damit Ihr zu versteuerndes Einkommen. Das steht allen zu – ganz gleich, ob Sie Angestellter, Beamter oder Selbständiger sind.
Durch den Sonderausgabenabzug profitieren Sie im Folgejahr von einer entsprechenden Steuergutschrift.
Daneben gibt es bei der Rürup Rente weitere steuerliche Aspekte zu beachten, auf die ich im Folgenden näher eingehe.
Was sind die Voraussetzungen für die steuerliche Förderung der Rürup Rente?
Um die Rürup Rente Steuervorteile für sich nutzen zu können, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein.
Zunächst einmal muss es sich bei dem Versicherungsvertrag, in den Sie einzahlen möchten, um einen zertifizierten Rürup Vertrag handeln. Dies ist im Produktinformationsblatt, welches in den jeweiligen Versicherungsangeboten Pflichtbestandteil ist, an der Zertifizierungsnummer erkennbar:
Damit ein Vertrag zertifiziert wird, müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein:
- Die Auszahlung des angesparten Vertragsguthabens darf ausschließlich als lebenslange Rente erfolgen, und zwar frühestens mit 62.
- Eine einmalige Auszahlung ist ausgeschlossen. Auch eine vorzeitige Verfügung ist nicht möglich.
- Der Kreis der Begünstigten im Todesfall ist eingeschränkt. Lediglich Ehepartner, eingetragene Lebenspartner sowie Kinder bis maximal zum 25. Lebensjahr sind zugelassen.
Eine weitere, ganz logische Voraussetzung ist: Nur wer Steuern zahlt, kann auch Steuervorteile für sich nutzen. Und je höher der Steuersatz ist, desto höher ist dann auch die Förderung.
Das bedeutet:
- Studenten,
- Auszubildende mit geringem Einkommen oder
- Hausfrauen bzw. Hausmänner, die gar kein Einkommen beziehen und steuerlich auch nicht mit Ihrem Partner veranlagt sind
erhalten auch keine Rürup Rente Steuervorteile. In diesen Fällen rate ich daher von einem Abschluss ab und empfehle flexiblere Formen der Altersvorsorge.
Damit der Steuervorteil der Rürup Rente dann auch zum Tragen kommt, müssen Sie natürlich eine Steuererklärung machen und die eingezahlten Beiträge zur Rürup Rente als Sonderausgaben eintragen. Die Versicherer versenden dazu im ersten Quartal eine Beitragsbescheinigung, die für die Finanzämter als Nachweis dient.
Wie hoch ist der Höchstbetrag, der in einen Rürup-Vertrag eingezahlt werden kann?
Sie können Beiträge zur Rürup Rente in der Steuererklärung nicht unbegrenzt geltend machen.
Um von einer Rürup-Rente maximal zu profitieren, dürfen festgesetzte Betragsgrenzen in der Einzahlung nicht überschritten werden. Diese ändern sich jedes Jahr und wurden in der Vergangenheit regelmäßig erhöht.
So lag beispielsweise der Rürup Höchstbetrag 2022 bzw. der Basisrente Höchstbetrag 2022 (was beides dasselbe meint) bei 25.639 Euro für Ledige und 51.278 Euro für Verheiratete.
Der Rürup Höchstbetrag 2023 bzw. der Basisrente Höchstbetrag 2023 liegt dagegen schon bei 26.528 Euro für Ledige und 53.056 Euro für Verheiratete.
Wichtig zu beachten, damit es bei der Rürup Rente Steuererklärung nicht zu Fehlern kommt: Beiträge, die in die gesetzliche Rentenversicherung oder in ein Versorgungswerk fließen, müssen vom Höchstbetrag abgezogen werden. Das nachfolgende Beispiel zeigt, wie Sie bei der Berechnung vorgehen:
Das erklärt die besondere Attraktivität der Rürup-Rente als Baustein der Altersvorsorge für Selbständige:
Selbständige, die sich von der Versicherungspflicht befreit haben, können die gesetzlichen Höchstbeträge für die Rürup Rente voll ausschöpfen!
Welche Steuervorteile entstehen während der Ansparphase der Rürup Rente?
Personen ab einem zu versteuernden Jahreseinkommen von 65.000 Euro profitieren in ganz besonderem Maße von den Rürup Rente Steuer Vorteilen.
Schauen wir uns hierzu beispielhaft die Situation von Maximilian an. Er ist 42 Jahre alt, verheiratet und hat 2 schulpflichtige Kinder. Das gemeinsame zu versteuernde Einkommen beträgt 113.000 Euro.
Maximilian möchte 500 Euro pro Monat in eine Basisrente einzahlen.
Sollte er bis zu seinem 67. Geburtstag in der genannten Höhe Beiträge einzahlen, so läge der Gesamtaufwand bei 126.000 Euro. Der Steuervorteil beträgt dann mehr als 57.000 Euro (Spalte 2), so dass der Nettoaufwand auf 68.560 Euro sinkt (Spalte 3).
Dieses Beispiel zeigt eindrucksvoll, in welch hohem Maße Gut- und „Sehrgutverdiener“ von einer Rürup-Rente steuerlich profitieren können.
Aber auch Personen mit geringeren Einnahmen profitieren vom Steuervorteil der Rürup-Rente:
Die Kundin Maria ist 26 Jahre alt, ledig, hat keine Kinder und ein zu versteuerndes Jahreseinkommen von 42.000 Euro. Sie überlegt, 300 Euro pro Monat in eine Basisrente zu zahlen.
Bei ihr sieht die Rechnung wie folgt aus:
Der Gesamtaufwand bis zum 67. Lebensjahr liegt bei 151.200 Euro. Der voraussichtliche Steuervorteil beträgt 50.000 Euro und damit genau ein Drittel der Einzahlung.
Die Rürup Rente Steuervorteilein der Ansparphase sind aber nur die eine Seite der Medaille. Denn wichtig zu wissen ist, dass die Rentenzahlung versteuert werden muss!
Bevor Sie sich also dazu entschließen, eine Basisrente abzuschließen, sollten Sie den sogenannten Break Even Ihrer Basisrente kennen. Was ich damit meine und wie Sie diesen berechnen, erfahren Sie im nächsten Kapitel.
Welche Abgaben entstehen in der Auszahlungsphase bei der Rürup Rente?
Leider werden geförderte Produkte zur Altersvorsorge – gemeint sind besonders Rürup, Riester und betriebliche Altersvorsorgeprodukte – häufig ausschließlich mit dem Verweis auf die hohen Steuervorteile und Zulagen verkauft. Mit seriöser Beratung hat das aber wenig bis gar nichts zu tun. Denn der Steuervorteil der Rürup Rente muss zum Teil in der Rentenphase wieder zurückgezahlt werden, und zwar auch wieder über die Steuer. Unter bestimmten Voraussetzungen müssen auch noch Krankenkassenbeiträge entrichtet werden. Hierzu aber später mehr.
Bevor Sie also einen Rürup Vertrag abschließen, ist es wichtig, dass Sie Ihren ungefähren Steuersatz im Rentenbezug kennen. Denn je höher das steuerliche Gefälle ist, desto besser rechnet sich eine Basisrente. Was aber ist mit steuerlichem Gefälle gemeint?
Bei den meisten Personen verhält es sich so, dass sie als Erwerbstätige einen hohen Steuersatz haben, wohingegen dieser in der Rentenzeit stark abnimmt. Der Grund liegt auf der Hand, denn die Einkünfte als Angestellter oder Selbständiger sind in der Regel deutlich höher als die Renteneinnahmen im Alter. Durch die geringeren Einnahmen sinkt daher auch der Steuersatz im Alter. Bei hohem Gefälle nutzen Sie also unterschiedliche Steuersätze optimal für sich aus.
Doch gerade Gutverdiener, die ja neben Selbständigen zur Hauptzielgruppe für Rürup Renten zählen, haben im Rentenalter meist noch weitere Einnahmequellen als nur die Rürup Rente und die Zahlungen aus gesetzlicher Rente oder aus Versorgungswerken. Häufig kommen nämlich noch Mieteinnahmen und Kapitaleinkünfte hinzu. Alle diese Zahlungen haben wiederum einen Einfluss auf den Steuersatz.
Daher gilt: Wer im Rentenalter sehr hohe Einnahmen zu erwarten hat, muss genau prüfen, ob sich ein Rürup Vertrag lohnt.
Eine Steuerberaterin kann Ihnen bei der Ermittlung Ihres Steuersatzes helfen. Als Finanzplaner nutze ich Softwaretools, mit denen ich die individuelle Rentabilität einer Basisrente sehr exakt berechnen kann. So lässt sich der besagte Break Even der Basisrente genau aufzeigen.
Mit Break Even ist gemeint, wie lange es dauert, bis die Rentenzahlungen aus der Rürup Rente die Höhe der Einzahlungen übertroffen haben. Der Nettoaufwand, den der Rürup Sparer hat, wird also ins Verhältnis zu den Nettorenten gesetzt.
Bei unserem weiter oben beschriebenen Musterkunden Maximilian, der 500 Euro in eine Rürup Rente einzahlen möchte, sieht die Rechnung wie folgt aus:
Bei Maximilian sind es also etwa 11 Jahre, die er mindestens Rente aus seinem Rürup Vertrag beziehen muss, damit sich der Abschluss gelohnt hat. Denn jedes weitere Jahr Rentenbezug ist dann für ihn ein Gewinn.
In vielen Fällen liegt der Break Even der Rürup Rente noch niedriger. Dann sind es eher 5 bis 7 Jahre Rentenbezug, die für eine Profitabilität notwendig sind. Der häufig vorgebrachte Einwand, man müsse 100 Jahre oder älter werden, stimmt in den allerwenigsten Fällen.
Sind auf die Rentenzahlungen aus einem Rürup-Vertrag Beiträge für Kranken- und Pflegeversicherung zu zahlen?
Das hängt von verschiedenen Faktoren ab. Die gute Nachricht lautet aber, dass in den meisten Fällen keine Verbeitragung der Rürup Rente stattfindet.
- Wer als Mitglied einer gesetzlichen Krankenversicherung pflichtversichert ist, muss auf seine Rürup Rente keine Beiträge an die Krankenkasse abführen.
- Freiwillig gesetzlich versicherte Rentner hingegen müssen Beiträge auf ihre Rürup Rente zahlen.
- Privatversicherte hingegen zahlen grundsätzlich keine Beiträge auf ihre Renteneinnahmen.
Welche Besonderheiten gibt es bei der Rürup Rente?
Auch wenn die Rürup Rente Steuer Vorteile in hohem Maße bietet – sie ist relativ unflexibel und daher nicht für jede Person geeignet.
Daher sollte sie auch immer nur ein Baustein von mehreren sein. Wie ein sinnvolles Altersvorsorgekonzept mit Rürup aussehen kann, zeige ich beispielhaft im nächsten Kapitel auf.
Zur besseren Übersicht habe ich die Vorteile und Nachteile der Rürup Rente tabellarisch zusammengefasst:
| Vorteile | Nachteile |
|---|---|
| Steuerliche Absetzbarkeit der Beitragszahlungen | Nachgelagerte Besteuerung: Renten werden versteuert |
| Weitestgehend freie Auswahl an Fonds und ETFs | Teilweise höhere Kosten als bei einem Fondssparplan |
| Insolvenzschutz | Eingeschränkte Flexibilität: Keine Kapitalentnahmen möglich |
| Eingeschränkter Kreis der berechtigten Hinterbliebenen |
Die Rürup-Rente im Mehrkontenmodell- So nutzen Sie die Basisrente optimal
Schon seit vielen Jahren empfehle ich die Rürup Rente im Rahmen der Altersvorsorgeberatung. Das liegt zum einen an meiner Zielgruppe: Viele Personen, die sich an mich wenden, zahlen zum einen sehr viel Steuern, zum anderen möchten sie ihr Geld rentabel investieren. Mit Rürup lässt sich beides sehr gut kombinieren. Dennoch gibt es die besagten Nachteile der Rürup-Rente, insbesondere die eingeschränkte Flexibilität bei der Auszahlung, die für viele ein Thema ist.
Um ein Altersvorsorgekonzept zu nutzen, das möglichst viele Vorteile bietet und wenig Nachteile beinhaltet, empfehle ich häufig einen Rürup Vertrag in Kombination mit einem ETF-Sparplan.
Die Idee dahinter ist, dass die Steuervorteile aus der Rürup Rente in einem Depot angespart werden. Der damit investierte Betrag steht dem Rürup Sparer jederzeit zur Verfügung. Er kann frei entscheiden, ob er das Geld auf einen Schlag ausgibt oder es sich in der Rentenzeit monatlich vom Depot auszahlen lässt.
Zur besseren Veranschaulichung betrachten wir hierzu den Fall von Maximilian. Er spart 500 Euro pro Monat in seinen Rürup Vertrag. Der jährliche Rückfluss, den er über die Steuererklärung zurückerhält, beträgt ca. 2.700 Euro. Auf den Monat runtergebrochen sind das 228 Euro.
Diese investiert er in ein ETF-Portfolio. Bei einer durchschnittlichen Rendite von 6 % pro Jahr und 20 Jahren Einzahldauer erhält er am Ende 104.000 Euro. Nach Abzug von Kapitalertragssteuer sind es immer noch mehr als 90.000 Euro, die er sich über die Zeit aufgebaut hat.
Fazit
Die Rürup Rente ist nach wie vor ein Nischenprodukt und bei weitem nicht so stark verbreitet wie die Riester Rente. Dies allerdings zu Unrecht, denn für viele Personen sind die Rürup Rente Steuer–Vorteile ein echtes Argument.
Der Vorteil, dass Kunden bei der Rürup Rente ihr hinterlegtes Investment frei auswählen können, macht sie darüber hinaus zu einem echten Ertragsbringer – vorausgesetzt der richtige Vertrag wird ausgewählt.
Damit die Rürup Rente in der Steuererklärung richtig behandelt wird, müssen gewisse Bedingungen eingehalten werden. Eine davon ist die Beachtung der Höchstgrenzen bei der Einzahlung.
Die Steuervorteile der Rürup Rente kommen insbesondere bei Personen mit hohem und sehr hohem zu versteuerndem Einkommen zur Geltung. Aber auch Menschen mit mittleren Einkommen profitieren von der Basisrente.
Neben der steuerlichen Basisrente Absetzbarkeit in der Beitragsphase ist es wichtig, einen Blick auf die Zeit des Rentenbezugs zu werfen. Denn die Rürup Rente muss bei Auszahlung auch wieder versteuert werden, allerdings mit dem dann gültigen Steuersatz. Dieser ist in den meisten Fällen niedriger als in der Zeit des aktiven Erwerbslebens.
Der häufig hervorgebrachte Kritikpunkt, eine Rürup Rente lohne sich nur, wenn man 100 Jahre oder älter wird, ist in den meisten Fällen falsch. Wie wir gesehen haben, liegt der Break Even einer guten Rürup Rente bei 5 bis 10 Jahren.
Bevor Sie sich für eine Rürup Rente entscheiden, sollten Sie sich eingehend beraten lassen. Es ist wichtig, dass ihre steuerliche Situation ausreichend berücksichtigt wird. Hier kann ein Steuerberater gute Dienste leisten. Bei der Auswahl der Rürup Rente sollten Sie sich unabhängig beraten lassen, denn die Qualitätsunterschiede sind enorm.
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